关于印发合肥市市级投资大建设项目审计管理办法的通知

合政〔2011〕146号

各县（市）、区人民政府，市政府各部门，各直属机构：

《合肥市市级投资“大建设”项目审计管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二０一一年十月二十三日

合肥市市级投资“大建设”项目审计管理办法

章　总　则

条　为加强对市级投资“大建设”项目审计管理，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《合肥市 建设项目审计监督暂行办法》等规定，结合我市“大建设”实际，制定本办法。

第二条　本办法适用于本市市级投资“大建设”项目审计管理。

本办法所称市级投资“大建设”项目，是指市本级相关单位作为投资和建设主体，利用市本级财政性资金、中央和省补助资金及其它政府性资金为主要建设资金来源，纳入市级“大建设”项目管理的政府性投资建设项目。

第三条　市审计机关同步跟进市级投资“大建设”项目，依法、独立组织实施审计监督。市级投资“大建设”项目法人单位及其授权或委托进行建设管理的单位为被审计单位；与项目直接相关的设计、施工、监理、供货、检测、咨询服务等单位的财务收支活动，应当接受市审计机关的审计监督。

第四条　市审计机关实施审计时，可以委托有资质的社会中介机构或聘请相关专业人员参与审计，市审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。委托和聘请所需费用列入市级财政预算。

第二章　审计计划

第五条　市级投资“大建设”项目审计实行计划管理，市审计机关按计划开展审计工作。

第六条　审计计划包括工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计三种类型。

（一）工程结算审计，是指建设项目的单项工程竣工验收合格或单项咨询服务合同履约完成后，市审计机关对合同结算的真实性、合法性开展的审计。除征地、拆迁外的单项合同均应及时开展合同结算审计。

（二）竣工财务决算审计，是指建设项目全部完工并整体验收备案后，市审计机关对项目财务竣工决算的真实性、合法性、效益性开展的审计。市级投资“大建设”项目均应及时开展竣工财务决算审计。

（三）跟踪审计，是指市审计机关对建设项目的前期准备、建设过程管理及投资控制、竣工决算、投入运行情况及投资效益等方面开展的全程动态审计监督。

总投资１０亿元或建安工程投资５亿元以上、建设周期较长、社会关注度较高的重大项目，市审计机关应当开展跟踪审计。

第七条　每年１１月底前，市级投资“大建设”项目各相关管理单位，按本办法第六条的规定，向市审计机关申报下年度审计计划。市审计机关根据申报情况，提出审计计划方案，纳入年度审计项目计划，报市政府批准后实施。市审计机关编制市级投资“大建设”项目年度审计计划时，可根据情况征求相关部门的意见。

第八条　年度审计计划在执行过程中，确需调整的，由项目各相关管理单位向市政府申请，并经市政府同意后，市审计机关按调整后的审计计划执行。

第三章　审计内容

第九条　市级投资“大建设”项目审计内容包括：　

（一）建设程序执行情况。

（二）有关建设管理制度执行情况。

（三）征地、拆迁费用管理及使用情况。

（四）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况。

（五）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况。

（六）设备和材料的采购、保管和使用情况。

（七）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况。

（八）按相关规定需要审计的其他事项。

第十条　市审计机关根据工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计等不同类型，确定相应的审计重点。

（一）工程结算审计，重点审计工程价款结算的真实性、合法性，单项合同的招投标情况，合同执行情况，合同内暂定金、预留金的使用管理情况，合同外变更签证情况等。

（二）竣工财务决算审计，重点审计资金拨付情况，竣工财务决算的真实性、合法性及完整性，概算执行控制结果，评价项目管理及效益。

（三）跟踪审计，除工程价款结算审计、竣工财务决算审计的重点外，还应加强对项目概算执行的动态审计，及时对隐蔽工程的现场进行审计勘察。

第十一条　市审计机关应当在真实、合法审计的基础上，注重评价项目的绩效情况。根据有关经济、技术、社会及环境指标，检查建设项目各项计划指标完成情况，评价建设项目的经济效益、社会效益和环境效益，分析影响投资效益的因素。逐步对投资总额在１亿元以上的项目开展绩效审计。

第十二条　市审计机关在审计过程中，可以根据需要对专项建设资金的征集、管理与使用情况和与项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。

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